什么样的海外资产需要申报?

加拿大税务局规定在一个日历年度内任何时间点，加拿大税务居民在加拿大拥有海外核计成本超过10万加币的特定类型资产都需要申报。

那这里就有两个概念，一个是加拿大税务居民拥有的全部海外资产，也就是我们全部的海外资产，另一个是加拿大政府需要申报的海外资产。其实这两个是不一样的概念，并不是说我所有的海外资产都需要申报，只有那些加拿大税务局规定了需要申报的海外资产才需要申报。

举个最通常的例子，就是自住的房屋、自用的物品是不需要申报的海外资产。那么有的客户就是很担心，说如果不申报这些自用自自住房，将来这个房子变卖款项，汇进加拿大的时候会被课税。其实这些是错误的认识，都是不必要的担心。自住房变卖的那一年，我们要在当年的加拿大税表上反映成数据，就会知道这个汇进加拿大款项的来源，是来源于变现的这套自住房，所以这个不需要担心。

第一年申报应该注意什么？

成为加拿大税务居民的第一年，不需要申报海外资产，但是要申报这些海外资产产生的收入。所以有的客户就觉得登陆第一年的税务申报特别简单，我没有海外资产申报，第一年是免报的，没有收入。

其实不然，在加拿大第一年的报税是最讲究的。因为第一年就要对第二年需要申报的海外资产最好进行一个规划，就是我第二年要报什么样的海外海外资产，什么样的规模，要做到心里有数。在第一年，一定要把这些海外资产在第一年产生的收入申报出来，两者的规模要适应，如果没有这些匹配，会给我们的税务申报留下隐患，短期显现不出来，长期会增加被税务局审计的风险。

申报多少海外资产才合适？

许多新移民家庭通常问，我需要申报多少海外资产才合适，我是申报只在加拿大期间需要用的这些资产，还是要申报我所有的资产？

首先我们一定要遵循实事求是的原则，只有在法律规定的范围内才能进行合理的税务规划，不能有故意的隐匿海外资产的行为。那么这种隐匿可能满足了短期的减轻税务负担的需求，但是长期来看有很大的风险，因为在海外掩盖这些资产，将来我们要不断的用一个谎言来掩盖另外一个谎言，风险很大。另外长期看隐匿在海外的资产，对于这些资产的再曝光、流动和这些资产的遗产传承都会有问题。

收入支出平衡的原则

申报海外资产和海外收入以及在加拿大报税要坚持的一个普遍的原则，叫收入支出平衡的原则。加拿大税务局也是根据这个收入平衡原则来选取审计样本，实际上这是非常重要。

收入支出的原则，简单的讲就是我在加拿大每支出的一分钱，我都要给他一个来源，给他一个说法。那么下面的这个等式就需要成立，我们在加拿大当年的支出有一个总额，比如说10万块钱，那么这个支出必然来源于两个方面，第一是当年挣的钱就是我当年申报的收入，比如说我当年申报的收入3万块钱，那么10万减3万还有7万，这个7万不是我当年挣的，必然是我资产的减少，就所谓的吃老本。那么对于我们高净值庭来说，资产包括两个部分，一部分是加拿大境内的资产的减少，另外是海外资产的减少。而加拿大境内的资产和海外资产，他的纽带是什么呢？就是海外上中国汇款。那么在加拿大所有海外汇进加拿大税务居民的账户，1万加元以上就会自动传递到加拿大税务局，所以加拿大税务局对于我们海外汇款情况是非常清楚的。

那么通过这个完整的系统，整合了境外资产、境内资产的收入和支出，通过每年收入的申报、海外资产申报，结合海外汇款的情况，所以就会清楚地掌握每个纳税人的支出的来源，这也是税务局查账的重要依据，往往被查到有问题的都是等式不成立的。我当年的支出很大，买豪宅豪车一年支出100万，而当年收入有的人就是没有，那么又没有报海外资产，那这种情况就是有重点审计的对象。

以上观点来源于《海外群英汇》第十一期加拿大时代会计公司创始合伙人魏建国的分享。相较于国人，为什么犹太人不会“富不过三代”？作为同在CRS信息交换名单的加拿大，中国移民家庭又该如何应对？从实操经验来讲，选择税务筹划应该特别注意什么？

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