2017权威解读丨加拿大税务居民如何应对CRS?

发表于 讨论求助 2023-05-10 14:56:27

 由于CRS自2017年开始生效,在香港地区投保的所有新保单,投保人必须填写「个人税务居住地自我申报证明书」, 香港官方的《税务证明书》让CRS恐慌进一步蔓延,这让许多高净值人群更加坐立不安起来。

 

香港实施CRS的《自我证明》文件

由香港税务局推荐,在所有香港金融机构使用


同属交换名单的加拿大也已经行动起来,加拿大税务居民应该如何应对CRS带来的信息透明化的风险?对中国税务居民又有何借鉴之处?为此,金V说特邀加拿大时代会计公司的创始合伙人,同时拥有加拿大、中国双料会计师资格的魏建国做了一场跨洋直播谈CRS。 


魏建国

加拿大时代会计公司 创始合伙人 

加拿大特许会计师 (CPA, CA)

中国注册会计师(CPA) 

曾在中国江苏省扬州市地方税务局有超过十年的工作经验,主要负责个人所得税,企业所得税和国际税收情报交换工作。 2003年移居加拿大,曾经在加拿大最大的会计师事务所之一,RSM RICHTER LLP 工作超过6年,是加拿大华人会计师里面少有的既精通中国税法,也精通加拿大税法和加中税务双边条约的税务专家。


以下是部分文字节选:

简单回顾CRS 

 

CRS 的全称是COMMON REPORTING STANDRARD,中文翻译就是共同报告准则,是国际经合组织发布的AEOI标准,就是金融账户涉税信息自动交换标准的一部分,主要内容就是签署国之间相互披露对方国家税务居民在本国的经济财产状况,以便于各国促进提升税务透明度,挤压利用信息不对称进行跨国逃税的行为空间。

CRS 要求金融机构向税务主管当局报告由税务非居民个人或者实体,或者税务非居民控制的消极非金融机构的账户,税务主管当局会把这些信息分享给CRS 签约的国家和地区的税务主管机关。


加拿大联邦财政部已经宣布加拿大CRS 生效的日期是2017年7月1日,加拿大金融机构会被要求在2017年7月1日,要制定好相应的程序来识别税务非居民持有的银行账户,并报告给联邦税务局。




加拿大金融机构会按照CRS 的要求,向加拿大联邦税务局报告这些由税务非居民,或者税务非居民实际控制的实体所拥有的银行账户,加拿大联邦税局会将这些信息传递给相应的签约国家。加拿大联邦税局也会接受其他国家税务机关传递过来的加拿大税务居民持有的在其他签约国持有的金融账户的信息。


中国境内金融机构将从2017年1月1日起按照“标准”履行尽职调查程序,识别在本机构开立的非居民个人和企业账户,收集并报送账户相关信息,由国家税务总局定期与其他国家(地区)税务主管当局相互交换信息。



中国国首次对外交换非居民金融账户涉税信息的时间是2018年9月, 2016年10月国家税务总局发布了管理办法征求意见稿。加拿大财政部也已经早在2016年4月就公布了管理办法征求意见稿。处于对等的要求,这两个文件的基本内容是高度一致的。 

 

对加拿大税务居民海外资产申报的影响

 

CRS 实施以后,对加拿大税务居民的海外资产的申报意义深远。加拿大从2013年开始就强化对加拿大税务居民海外资产申报的管理,有一系列的规定和正式的表格要求加拿大税务居民如实申报在加拿大境外持有的需要申报的海外资产和海外关联企业,并对隐瞒申报和晚报迟报有明确的处罚规定。



在实施CRS 之前,加拿大和中国本来就有税务情报交换的机制,但是这种税务情报交换机制不是自动的,而是根据双方的税务机关要求对特定的纳税人进行的情报交换。涉及面小,一般是已经被税务机关选案稽查的对象或者是被举报的纳税人。CRS是自动的金融信息交换机制,涉及面广,牵涉面大

 

CRS实行之前,如果加拿大的税务居民没有根据税局的要求主动申报海外资产,加拿大税务局确实没有一个快捷有效的方法去发现。特别是在一些纳税人的收入支出平衡法则遵守的很好的情况下,加拿大税局可能都不会选案选到这部分纳税人进行查税,而如果没有被查税,持有应报而没有申报海外资产的纳税人也不会被发现。



CRS实行之后,只要你在中国被识别为加拿大税务居民,纳税人的金融信息就会被传递到加拿大。加拿大会用这些被传递回来的金融信息和纳税人申报的海外资产进行比对,请注意,金融信息传递的内容都是加拿大需要申报的海外资产之内。这样就很容易批量的发现很多加拿大税务居民有应申报而未申报的海外资产。

 

CRS 实行以后,我们在申报海外资产的时候要注意下面几点:


1. 如实申报,信息交换和透明,国际间的合作,压缩国际逃税空间是潮流,是趋势。如实申报,在法律规定的框架内进行合理税收筹划。


2. 不如实申报的三大风险:资产如何再曝光,资产如何传承,CRS 信息交换透明的风险。


3. 重视税务筹划,对新移民来说,登陆加拿大之前进行有效税收筹划。


干货当然不止这些!面对来势凶猛的CRS,一般的应对措施应该是怎样?有没有一劳永逸彻底的解决办法?还有互动环节的12个和你切身相关的问题答案,以及本次直播的所有相关资料,可以点击“阅读原文”,获取完整版内容,发现更多投资机会



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